メールマガジン【病院経営 存続から発展への道】

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《 病院経営 存続から発展への道 》
その83
2005.6.02

〜 誰にでもわかる決算書〜その14 キャッシュフロー計算書〜
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 月々の現金流れをつかみ現金の過不足により資金の運用や調達
 をするいわゆる資金繰り計画は重要であるが、期末の決算に於
 いてB/S、P/Lと共にキャッシュフロー計算書を作成して一年間
 にどれだけの現金がどのように動いたのか、残高がいくらある
 のかを把握することも大切なことである。これによって次年度
 の資金の運用や調達の計画をしておくことが安定や発展する経
 営をはかるための大切な要件となる。

 業務活動によるキャッシュフローを直接法により表わす。

        キャッシュ・フロー計算書

    自 平成×年×月×日  至 平成×年×月×日
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 I 業務活動によるキャッシュ・フロー
   医業収入                ×××
   医療材料等の仕入支出       △×××
   給与費支出              △×××
   委託費支出              △×××
   設備関係費支出           △×××
   運営費補助金収入          ×××
   ・・・・・                  ×××
                    _______
    小計                   ×××
   利息及び配当金の受取額       ×××
   利息の支払額             △×××
   ・・・・・                  △×××
   ・・・・・                    ×××
                     _______
  業務活動によるキャッシュ・フロー    ×××

 II 投資活動によるキャッシュ・フロー
   有価証券の取得による支出     △×××
   有価証券の売却による収入       ×××
   有形固定資産の取得による支出  △×××
   有形固定資産の売却による収入    ×××
   施設設備補助金の受入れによる収入 ×××
   貸付けによる支出           △×××
   貸付金の回収による収入        ×××
   ・・・・・                    ×××
                     _______
  投資活動によるキャッシュ・フロー    ×××

 III 財務活動によるキャッシュ・フロー
   短期借入れによる収入          ×××
   短期借入金の返済による支出    △×××
   長期借入れによる収入          ×××
   長期借入金の返済による支出    △×××
   ・・・・・                    ×××
                     _______
  財務活動によるキャッシュ・フロー    ×××

 IV 現金等の増加額(又は減少額)    ×××
 V  現金等の期首残高           ×××
 VI 現金等の期末残高           ×××
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